盘点差异与调整单
L0 · 账实一致的落地流程：差异单 → 归因（含串货识别）→ 二次复盘 → 调整单审批 → 冲销记账，五步闭环。盘点期冻结出入库是硬约束。
在盘盘点单
6个
已冻结出入库 6 家门店
差异行数
24行
盘盈 9 / 盘亏 15
差异金额
-¥8,464
按最近进价口径
超 5% 差异行
5行
需二次复盘，占 20.8%
串货嫌疑
3组
按 SKU 汇总多店差异、总量趋零
待审批调整单
2张
均已超 12h，超时有升级规则
盘点差异五步流（X12）
盘点期冻结出入库，差异单未闭环前不允许解冻STEP 1
① 差异单
盘点结果与账面比对
STEP 2
② 归因
盘盈/盘亏/串货/时间差/系统异常
STEP 3
③ 二次复盘
超库存 5% 必复盘
STEP 4
④ 调整单审批
区域经理 + 财务
STEP 5
⑤ 冲销记账
生成库存分录并留痕
!立项硬门槛：盘点期必须冻结该门店出入库，并加并发盘点锁。调研报告附录 D 第 12 条明确"边盘边卖，差异永远对不平"——冻结是流程约束，不是可选项。
盘点差异单（含归因、复盘、调整单状态）
差异 = 实盘 − 账面；差异率分母取账面量，账面为 0 时显示 —| 差异单号 | 门店 | SKC | 款名 | 尺码 | 账面 | 实盘 | 差异 | 差异率 | 差异金额 | 归因 | 二次复盘 | 调整单 | 状态 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| ST20251020-006 | 浙江杭州奥莱店 | 24AW-3890 | 双面呢大衣 | F | 2 | 0 | -2 | -100.0% | -¥5,398 | 串货嫌疑 | 已完成 | ADJ-20251020-006 | 已记账 |
| ST20251020-011 | 浙江绍兴银泰城店 | 25SS-1456 | 针织短袖上衣 | S | 4 | 5 | +1 | +25.0% | +¥549 | 时间差 | 已完成 | ADJ-20251020-011 | 已记账 |
| ST20251020-011 | 浙江绍兴银泰城店 | 25SS-1456 | 针织短袖上衣 | M | 6 | 5 | -1 | -16.7% | -¥549 | 串货嫌疑 | 已完成 | ADJ-20251020-011 | 已记账 |
| ST20251020-014 | 浙江嘉兴八佰伴店 | 24AW-3520 | 高腰阔腿西裤 | XL | 1 | 0 | -1 | -100.0% | -¥799 | 串货嫌疑 | 待复盘 | — | 待审批 |
| ST20251020-014 | 浙江嘉兴八佰伴店 | 24AW-3520 | 高腰阔腿西裤 | L | 3 | 4 | +1 | +33.3% | +¥799 | 串货嫌疑 | 待复盘 | — | 待审批 |
| ST20251020-018 | 湖北武汉武商摩尔店 | 24AW-3668 | 立领羽绒马甲 | M | 5 | 3 | -2 | -40.0% | -¥2,198 | 系统异常 | 已完成 | ADJ-20251020-018 | 已通过 |
| ST20251020-021 | 江苏苏州印象城店 | 25SS-1108 | 真丝印花衬衫 | S | 2 | 2 | 0 | 0.0% | ¥0 | 无差异 | 免复盘 | — | 已关闭 |
| ST20251020-025 | 浙江杭州武林银泰店 | 24AW-3182 | 羊毛混纺西装外套 | L | 9 | 8 | -1 | -11.1% | -¥1,299 | 盘亏 | 已完成 | ADJ-20251020-025 | 待记账 |
共 8 行差异明细 · 差异率 > 5% 的行以红色标注，强制进入二次复盘每页
差异归因分类与判定规则（5 类）
归因必须结构化，禁止"其他"兜底后不再追究| 归因 | 判定规则 | 是否需复盘 | 处理动作 | 启用 |
|---|---|---|---|---|
| 盘盈 | 实盘 > 账面，且同 SKU 其他门店无等量盘亏 | > 5% 需复盘 | 生成正向调整单，按最近进价入账 | |
| 盘亏 | 实盘 < 账面，且同 SKU 其他门店无等量盘盈 | > 5% 需复盘 | 生成负向调整单，需区域经理审批 | |
| 串货 | 同 SKU 多店差异绝对值汇总趋零（±容差 1 件），且差异集中在相邻门店 | > 5% 需复盘 | 自动提示调换门店，生成成对调整单 | |
| 时间差 | 差异可用盘点前后的单据（在途签收、当日销售）完整解释 | 免复盘 | 不生成调整单，等单据入账后自然对平 | |
| 系统异常 | 负数库存、单据重复入账、CDC 事件丢失导致的一致性差异 | 免复盘、必查 | 转 data-recon 漂移巡检，修数后再盘 |
串货识别（按 SKU 汇总多店差异 · 总量趋零）
净差异 = 0 即强串货信号，可自动成对调整，节省大量人工对账（附录 D 第 13 条）| SKC | 款名 | 盘盈门店 | 盘盈 | 盘亏门店 | 盘亏 | 净差异 | 判定 | 处理 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 25SS-1456 | 针织短袖上衣 | 浙江绍兴银泰城店 | +1 | 浙江杭州武林银泰店 | −1 | 0 | 串货 | 已确认 |
| 24AW-3520 | 高腰阔腿西裤 | 浙江嘉兴八佰伴店 | +1 | 浙江嘉兴八佰伴店 | −1 | 0 | 串货（同店跨码） | 待确认 |
| 24AW-3890 | 双面呢大衣 | 浙江杭州奥莱店 | −2 | — | — | -2 | 盘亏（未见对方盘盈） | 待确认 |
| 24AW-3668 | 立领羽绒马甲 | 湖北武汉武商摩尔店 | −2 | — | — | -2 | 系统异常（在途未入账） | 已确认 |
| 25SS-1377 | 薄款风衣 | 浙江杭州西湖银泰店 | −1 | 浙江宁波天一银泰店 | +1 | 0 | 串货 | 已确认 |
调整单状态机（作废仅限未执行）
一旦产生库存动作（已记账），不能再作废，只能反向红冲 —— 这是审计的硬要求| 状态 | 进入条件 | 责任人 | 可作废 | 作废后处理 |
|---|---|---|---|---|
| 草稿 | 盘点差异单已归因，未提交 | 盘点员 | 可编辑 / 可作废 | 不可作废（已有库存动作后） |
| 待审批 | 二次复盘完成，进入审批 | 区域经理 | 可撤回 / 可作废 | 不可作废（已有库存动作后） |
| 已通过 | 审批通过，等待记账 | 财务（库存会计） | 可作废（限未记账） | 不可作废（已有库存动作后） |
| 已记账 | 冲销分录已生成，库存已调整 | 系统自动 | 不可作废，只能红冲 | 必须用反向记账单更正 |
| 已作废 | 审批前撤回或驳回 | 区域经理 | — | 历史留痕，不删除 |
二次复盘与审批（超 5% 强制）
审批链与金额阈值可配（详见 ord-approve）10-20 21:40 · 差异单 ST20251020-014 生成
浙江嘉兴八佰伴店 24AW-3520：XL −1、L +1，差异率 ±33%，超 5%
10-20 21:52 · 归因：串货嫌疑
同 SKU 两码差异绝对值汇总 = 0，且集中在同店跨码 → 强串货信号
10-21 09:10 · 二次复盘（区域经理 + 店长双人）
现场复核货架与后仓，确认为顾客换码后未回录入导致，实物无误
10-21 09:20 · 提交调整单 ADJ-20251021-014
成对调整：XL −1 与 L +1 同事务写入，生成 2 条库存流水
10-21 09:35 · 待审批
金额 ¥1,598（2 件 × ¥799）未超 ¥5,000 阈值，区域经理可单独审批
待执行 · 冲销记账
审批通过后生成库存会计分录，按最近进价口径入账
盘点作业与冻结控制
差异归因分布
成本口径（必须唯一）
- 盘盈入账
- 最近进价（默认）
- 盘亏出账
- 移动加权平均
- 替代口径
- 先进先出 / 标准成本
- 当前选定
- 移动加权平均
- 月结复核
- 与财务存货科目对账
为什么口径必须先定
盘盈盘亏按移动加权 / 先进先出 / 最近进价入账，会产生完全不同的金额与毛利。口径不统一，月底对账全是坑（附录 D 第 15 条）。
恢复后校验清单
| 校验项 | 标准 | 结果 |
|---|---|---|
| 库存流水行数 | 调整单行数 × 1 | 24 / 24 |
| 账面与实盘一致 | 差异 = 0 | 通过 |
| 负库存清零 | 0 行 | 通过 |
| 下游成本同步 | 24 条分录 | 待记账 2 |
| 解冻前置条件 | 所有差异单闭环 | 2 张未闭环 |